Clo a DPH při nákupech z Číny

Dovoz zboží ze zemí mimo EU

Od 1. července 2021 došlo v celé Evropské unii ke změně pravidel pro dovoz zboží ze zemí mimo EU, jako je Čína, USA nebo Velká Británie. Týká se to také objednávek z AliExpressu, Temu a dalších podobných platforem. Daň je nyní nutné platit z každé zásilky bez ohledu na její hodnotu, což vedlo ke zdražení i levnějších balíků. Zároveň byl zaveden jednotný systém IOSS, který slouží ke zjednodušení odvodu DPH. V České republice se při dovozu uplatňuje základní daňová sazba ve výši 21 procent.

Clo a DPH ve zkratce

DPH je daň, která se vztahuje na většinu zboží a služeb. V běžných obchodech v České republice je automaticky započtena v ceně, takže ji nemusíte samostatně řešit. Odlišná situace nastává při nákupu ze zemí mimo Evropskou unii, kde DPH nemusí být součástí ceny a může být dopočítána až při dovozu.

Clo je poplatek, který stát vybírá při dovozu zboží ze zemí mimo Evropskou unii. Slouží především k ochraně domácího trhu a zároveň představuje jeden ze zdrojů příjmů státu. V rámci Evropské unie se clo neplatí, protože mezi členskými státy platí volný pohyb zboží. Povinnost uhradit clo tak může vzniknout až při nákupu ze zemí mimo EU.

Jak funguje celní řízení v České republice

Celní řízení začíná ve chvíli, kdy zásilka vstoupí na území Evropské unie nebo přímo do České republiky, a dokud není řádně ukončeno, nemůže být zboží doručeno příjemci. Pokud jste DPH zaplatili již při nákupu v režimu IOSS, probíhá celý proces rychle a v ideálním případě není nutné nic dalšího řešit.
V ostatních případech celý postup nejčastěji zajišťuje dopravce, který příjemce kontaktuje, vyžádá si doklady o ceně zboží a komunikuje s celním úřadem. Alternativou je samostatné podání celního prohlášení prostřednictvím portálu eCeP, kdy příjemce přebírá odpovědnost za správnost uvedených údajů. Jakmile je celní řízení uzavřeno a případné poplatky včetně DPH nebo cla uhrazeny, celní úřad zásilku propustí do volného oběhu k doručení.

Přehled dovozních cel a DPH

*Paušální clo ve výši 3 € se zavádí pro všechny zásilky do 150 € z nečlenských zemí EU s účinností od 1. července 2026. Platí se za každý jednotlivý druh zboží v balíku.

Výpočet DPH

DPH se vždy počítá z takzvané celní hodnoty, tedy z ceny zboží navýšené o náklady na dopravu, clo a případné pojištění. Právě započtení dopravy a cla bývá častým důvodem, proč je výsledná částka vyšší, než zákazník očekává.

Výpočet: DPH = Cena zboží + Poštovné + Clo

Zásilky do 150 €

Velké e-shopy jako AliExpress, Temu a řada dalších jsou zapojeny do systému IOSS, takže DPH zaplatíte již při nákupu zboží, podobně jako při nákupu na e-shopu v České republice. Existuje však také mnoho prodejců, kteří do tohoto systému zapojeni nejsou, a proto se vyplatí znát postup v obou případech.

1. Prodejce je zapojen do IOSS (DPH zaplaceno již při nákupu)

V nejlepším případě vám zboží může být odesláno přímo ze skladu v Evropské unii a pak nemusíte řešit žádné celní formality. Pokud však zboží putuje ze skladu mimo Evropskou unii, může nastat jedna z následujících situací:

• Vstup přes jiný stát EU: Celní odbavení proběhne automaticky v zemi vstupu. Vy se o nic nestaráte, zásilka dorazí přímo k vám jako vnitrostátní balík.
• Vstup přes ČR: Většina dopravců (včetně České pošty) si u zásilek s platným IOSS číslem neúčtuje žádný nebo jen minimální poplatek za celní odbavení v rámci zjednodušeného postupu, protože proces je plně automatizovaný.

2. Prodejce není zapojen do IOSS (DPH se platí při dovozu)

U zásilek do 150 €, které nejsou v režimu IOSS, se celní odbavení (vyměření DPH) řeší vždy až v České republice, bez ohledu na to, přes který jiný stát EU do unie fyzicky vstoupily.

• Zastoupení dopravcem: Pokud DPH při nákupu nezaplatíte, dopravce musí zahájit celní řízení. Za to si účtuje poplatek. Tento poplatek často převyšuje samotnou hodnotu DPH u levného zboží.
• Podání celního prohlášení přes eCeP: Za samotné podání Celní správě ČR neplatíte žádný poplatek. Zaplatíte pouze čisté DPH (obvykle 21 % z ceny zboží a dopravy).

Zásilky nad 150 €

V tomto případě se vždy platí DPH i clo (pokud není sazba cla nulová) až při dovozu. Režim IOSS zde nelze použít. Celní řízení a vyměření poplatků probíhá až v ČR i kdyby zásilka vstoupila přes jiný členský stát EU.

• Zastoupení dopravcem (doporučeno): Vzhledem k nutnosti podat plnohodnotné celní prohlášení (nikoliv zjednodušené) je zastoupení přepravcem téměř nezbytné. Zaplatíte clo, DPH a poplatek za deklarantské služby.
• Samostatné podání: Pozor, nelze použít eCeP. Museli byste podat standardní celní prohlášení přes aplikaci e-Dovoz, což vyžaduje odborné znalosti a certifikovaný přístup.

Clo a DPH při nákupu na AliExpressu a Temu

U objednávek z AliExpressu a Temu se při nákupu ze zahraničí nemusíte ve většině případů složitě zabývat clem ani DPH. Pokud nakupujete věci do 150 €, je DPH zahrnuto přímo v ceně objednávky už při nákupu, takže vás při doručení obvykle nečekají žádné další poplatky ani administrativa. Tyto nákupy se řídí pravidly platnými pro obchody zapojené do systému IOSS, který zjednodušuje dovoz zboží ze zemí mimo Evropskou unii.

U objednávek nad 150 € nebo u zboží, na které se vztahují zvláštní pravidla, je postup při dovozu odlišný a clo se v těchto případech řeší standardním způsobem podle platných předpisů Evropské unie.

Od 1. července 2026 se v Evropské unii zavádí nové paušální clo i na zásilky s hodnotou do 150 €. Toto clo se bude vztahovat také na objednávky z platforem jako AliExpress a Temu. Pokud je prodejce mimo EU zapojený do systému IOSS, bude toto paušální clo účtováno už při nákupu a promítne se přímo do ceny zboží, podobně jako DPH. Poplatek tak nebude hradit příjemce dodatečně a u menších zásilek se tím omezí nutnost řešit samostatné celní prohlášení.

Poplatky za služby celního deklaranta

Tyto poplatky se liší podle způsobu jakým chcete celní prohlášení vyřídit.

Česká pošta

Poplatky za celní služby pro soukromou potřebu fyzické osoby a zboží neobchodní povahy

Kurýrní služby (DHL, FedEx, UPS)

Kurýři jsou rychlí, ale jejich služby za celní odbavení jsou dražší. Často si účtují procento z hodnoty celního dluhu, ale s minimální pevnou částkou.

Ceník celních služeb DHL Express pro soukromé osoby

Doplňující informace:

• Celní dluh je součet cla a DPH, které DHL odvede státu za vás. Tento dluh musíte dopravci uhradit (zpravidla online kartou před doručením).
• Limit 20 000 Kč: Do této výše celního dluhu platíte vždy pevných 484 Kč. Jakmile je součet cla a DPH vyšší (např. u velmi drahé elektroniky), poplatek se počítá jako 2 % z této sumy.

Vlastní odbavení (eCeP)

Vlastní odbavení na portálu celnička.cz je možné pouze u nákupů, jejichž hodnota zboží nepřesahuje 150 €. Pro přihlášení musíte mít k dispozici Bankovní identitu nebo jinou formu Identity občana.

Co platíte státu
Přímo Celní správě hradíte v aplikaci 21% DPH (pokud nebylo zaplaceno při nákupu) a od 1. července 2026 také nové paušální clo 3 € za každou položku. Dopravci v tomto případě neplatíte žádné poplatky za celní zastupování (ušetříte tak 150 až 500 Kč).

Nutný krok u dopravce
Jakmile balík dorazí do ČR, musíte v aplikaci nebo webovém formuláři dopravce (např. České pošty) zvolit možnost, že si celní prohlášení podáte sami. Tím mu zakážete automatické zastupování, za které by vám jinak naúčtoval poplatek.

Dokončení a doručení
Po vyplnění údajů o zboží a nahrání dokladu o ceně zaplatíte vypočtenou částku. Následně celní úřad zásilku propustí a dopravce vám ji doručí.

Tipy a rady na závěr

Pokud se budete řídit následujícími doporučeními, můžete při nákupech ze zahraničí výrazně snížit celkové náklady a zároveň se vyhnout zbytečným poplatkům i administrativním komplikacím.

Jak maximálně ušetřit

• Hledejte „VAT included“ (režim IOSS): Nakupujte u prodejců, kteří vybírají DPH už přímo v nákupním košíku. Díky tomu se zásilka obvykle odbaví bez dalších formalit a vyhnete se manipulačním poplatkům dopravců, které byste jinak platili při dovozu v České republice.
• Limit 150 € a systém IOSS: Pokud hodnota jednotlivé objednávky nepřesáhne 150 €, může být zásilka odbavena v režimu IOSS. Někteří zákazníci proto volí více samostatných objednávek, které jsou odeslány odděleně. Vždy však záleží na tom, jak prodejce zboží skutečně expeduje a zda jsou splněny zákonné podmínky pro použití systému IOSS.
• Vlastní odbavení přes eCeP: Pokud obchodník režim IOSS nenabízí, můžete si celní prohlášení podat sami zdarma pomocí Bankovní identity. Vyhnete se tak poplatkům za celní zastoupení poštou či kurýrní společností.
• Vybírejte sklady v EU: Pokud prodejce nabízí odeslání z Polska, Německa nebo Španělska, je zpravidla výhodné tuto možnost využít. Cena může být mírně vyšší, ale protože je zboží již na území EU, neřeší se při doručení dovozní DPH ani clo. Ve výsledku tak můžete ušetřit výraznou částku a vyhnout se celnímu řízení.

Na co si dát pozor

• DPH se počítá i z dopravy: Při dovozu zboží ze zahraničí se DPH počítá nejen z ceny zboží, ale i z dopravy. Pokud je doprava uvedena jako zdarma nebo na faktuře chybí, může celní úřad předpokládat, že nějaké náklady vznikly, a cenu dopravy odhadnout podle běžných cen. To může vést k vyšší DPH. Proto je obvykle lepší mít na faktuře uvedenou samostatnou cenu dopravy, i kdyby šlo jen o orientační částku.
• Nereagování na výzvy dopravce: Jakmile vás dopravce vyzve k doložení dokladů, reagujte ihned. Po několika dnech (často už po 3 dnech) začínají dopravci účtovat skladné.
• Nákup nad 150 € na eshopu s IOSS: Mnoho lidí se diví, že museli v České republice doplácet clo a DPH i při nákupu u prodejce zapojeného do systému IOSS. Důvodem je, že systém IOSS se ze zákona vztahuje pouze na zásilky do hodnoty 150 € a u dražších objednávek prodejce DPH při nákupu vybírat nesmí. Daně a případné clo se proto řeší až při dovozu.
• Nečekejte od kurýrů zázraky: Kurýrní společnosti, jako jsou DHL nebo FedEx, často zahajují celní řízení automaticky. Pokud si chcete celní prohlášení podat sami prostřednictvím eCeP, je nutné jim to oznámit ještě před tím, než zásilka dorazí do České republiky.

Časté chyby

• Nepoužívejte eCeP na „zakázané“ zboží: Parfémy, alkohol, tabák nebo doplňky stravy nelze odbavit ve zjednodušeném režimu. U těchto položek platí zvláštní omezení a systém eCeP je proto automaticky odmítne. Takové zásilky musí projít standardním celním řízením.
• Podcenění hodnoty zboží prodejcem: Čínští prodejci někdy označují zásilky jako Gift neboli dárek a uvádějí velmi nízkou cenu, například 5 USD, i když skutečná hodnota zboží je výrazně vyšší, třeba u mobilního telefonu za 200 €. Celní úřady dnes běžně využívají rentgenovou kontrolu a automatizované systémy pro vyhodnocování rizik. Pokud uvedená hodnota neodpovídá realitě, může být zásilka zadržena a příjemce je vyzván k doložení skutečné ceny, typicky výpisem z účtu nebo potvrzením objednávky. Pokud je nesrovnalost potvrzena, DPH se vypočítá ze skutečné hodnoty zboží a celý proces se může výrazně prodloužit.
• Nepoužívejte eCeP pro firemní nákupy: Portál eCeP je určen výhradně pro soukromé osoby – nepodnikatele. Pokud nakupujete na IČO, musíte vždy podat standardní celní prohlášení prostřednictvím aplikace e-Dovoz.

Shrnutí

Při nákupu zboží z Číny je nutné počítat s DPH u každé zásilky a s clem u zboží s vyšší hodnotou. Znalost rozdílů mezi zásilkami do 150 € a nad tuto hranici, pochopení systému IOSS a správná příprava podkladů mohou výrazně snížit riziko komplikací při doručení. Pokud jsou uvedeny správné údaje a je dodržen zákonný postup, celý proces je zpravidla přehledný a předvídatelný.